運転資本 （working capital ）は、 運転資金とも言われ、企業の日常の営業業務を遂行するために必要な資金を表します。企業の短期間の 支払い能力をあらわすもので、その企業がいくらお金を持っているかを把握することができる数字です。

バランスシート上の、流動資産 （current assets ）から 流動負債 （current liabilities ）を引いた差額が運転資本となります。

• 流動資産の代表的なものには、
• 　・現金（cash ）
• 　・売掛金（accounts receivable ）
• 　・有価証券 （marketable securities ）
• 　・在庫 （inventory ）
• 　・前払い金 （prepaid expenses ）
• 等があります。

• 流動負債の代表的なものには、
• 　・買掛金 （accounts payable ）
• 　・支払手形 （notes payable ）
• 　・未払い費用 （accrued expenses ）
• 　・繰越収益 （deferred revenues ）
• 等があります。

繰越収益 とは、サービスや商品がお客様に届けられるまえに会社に入る収益で、例えば、 機械の契約金 （down payment ）、演奏会の前売り券 （advance tickets ）、週刊誌の購読予約金 （magazine subscriptions ）、 商品券 （gift tickets ）、また、今流行のICカード（スイカ、パスモ、トイカ等）にチャージされた金も繰越収益となります。